HCM Quỹ lặt vặt trong công ty

Quỹ lặt vặt trong công ty​

Chúng ta đều biết tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất. Tiền mặt có tính thanh khoản cao hơn tiền gửi ngân hàng. Vì thế tiền mặt cần được kiểm soát bằng các cách sau:

- Chỉ định một người quản lý quỹ tiền mặt. Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt

- Định rõ lượng tiền mặt tại quỹ

- Hỗ trợ tất cả các việc thanh toán bằng tiền mặt với chứng từ là phiếu chi. Những phiếu chi này được đánh số thứ tự và được ký bởi người có thẩm quyền, báo cáo qua dịch vụ kế toán thuế trọn gói .

a. Thiết lập quỹ tiền mặt

Công ty viết séc thanh toán để rút tiền về quỹ tiền mặt. Vào 1/8/2013, Smart Touch lập quỹ tiền mặt với số tiền $200. Thủ quỹ lĩnh $200 tiền mặt và nhập tiền vào quỹ tiền mặt. Bút toán nhật ký như sau:

Duy trì một mức tồn quỹ theo chỉ định tại một mức cố định là bản chất của một hệ thống tối ưu. Điều này xác định rõ lượng tiền mà thủ quỹ giữ, và đó là đặc điểm chính của hệ thống kiểm soát tiền. Việc chi tiêu làm giảm quỹ tiền mặt, vì vậy quỹ tiền mặt cần phải được bổ sung định kỳ.

b. Tải lấy quỹ tiền mặt

Vào 31/8 quỹ tiền mặt nắm giữ

- $118 tiền tại quỹ

- $80 tiền trên phiếu chi (phiếu chi số 101 mua dụng cụ văn phòng $60 và phiếu chi số 102 chi tiền giao hàng $20).​

Vậy số tiền chênh lệch là $2

Tồn quỹ là $200

Tiền mặt tại quỹ là $118

Tiền trên phiếu chi là $80

Tổng cộng là $198

Lượng tiền bị chênh lệch là $ 2

Để làm tái lập quỹ tiền mặt, chúng ta phải đưa lượng tiền mặt tại quỹ lên mức $200. Công ty viết một tấm séc với nội dung là nộp quỹ tiền mặt số tiền $82 (lượng tiền tồn quỹ tối ưu $200 -lượng tiền mặt tại quỹ $118). Thủ quỹ sẽ nhận tiền và đưa $82 này vào quỹ. Và như vậy, lượng tiền tồn quỹ bây giờ sẽ là $200

Phiếu chi sẽ cho biết số tiền được ghi nợ, còn tấm séc sẽ cho biết số tiền được ghi có.

Số tiền chênh lệch có thể được ghi nợ hoặc có vào tài khoản mới, có tên là tiền thiếu hoặc thừa. Trong trường hợp này, $2 bị thiếu mất, nên phải ghi nợ tài khoản tiền thiếu hoặc thừa, báo cáo qua dich vu ke toan tron goi .